纳税人取得退还的留抵税额后,应相应调减当期留抵税额
再次满足退税条件的,可以继续向主管税务机关申请退还留抵税额,但上述规定的连续期间,不得重复计算
计算留抵税额时:
借:应收留抵税额退税款,
贷:应交税费—应交增值税—留抵税额退税
收到实际退税后:
借:银行存款,
贷:应收留抵税额退税款
交增值税(留抵退税)”科目,予以全额冲减;若主管税务机关核准的留抵退税额小于申请的留抵退税额,差额部分也用红字冲减,会计分录与不予核准的类同。
01、增值税留抵退税是给退现金吗
不退现金
留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人
增值税实行链条抵扣机制,以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额
其中,销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额;进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额
当进项税额大于销项税额时,未抵扣完的进项税额会形成留抵税额
留抵税额是怎么形成的?财政部表示,主要是纳税人进项税额和销项税额在时间上不一致造成的,如集中采购原材料和存货,尚未全部实现销售;投资期间没有收入等。
此外,在多档税率并存的情况下,销售适用税率低于进项适用税率,也会形成留抵税额
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