税款的滞纳金都计入营业外支出科目:
1、计提及支付房产税及土地使用税分录 借:管理费用 贷:应交税费-房产税 贷:应交税费-土地使用税 借:应交税费-房产税 借:应交税费-土地使用税 贷:银行存款。
2、支付滞纳金 借:营业外支出 贷:银行存款滞纳金
3、补缴去年税费按照通知书计提分录 借:以前年度损益调整 贷:应交税费—应交房产税 贷:应交税费—房产税滞纳金。
4、同时分录 借:利润分配—未分配利润 贷:以前年度损益调整
5、缴款银行划转时分录 借:应交税金—应交房产税 借:应交税费—房产税滞纳金 贷:银行存款
01、单位缴纳的滞纳金如何入账
单位缴纳的滞纳金计入营业外支出科目
滞纳金是按照相关规定的滞纳比例计算的,一年按365天计算
根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第七条第(四)项规定:在计算应纳税所得额时,各项税收的滞纳金、罚金和罚款不得扣除。
《企业所得税暂行条例实施细则》第二十七条规定:《条例》第七条第(四)项所称的各种税收的滞纳金、罚金和罚款,是指纳税人违反税收法规,被处以的滞纳金、罚金和罚款,以及除前款所称违法经营罚款之外的各种罚款。
据此,税务机关对查补的税款若属于上述“税金”的范围,计算应纳税所得额时准予扣除,但各项税收的滞纳金、罚金和罚款则不得扣除。
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